ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 26 по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Мониторинг о ходе исполнения местного бюджета муниципального образования Крымский район за 9 месяцев 2018 года»

04 декабря 2018 г.                                                                                              г. Крымск

Заключение на отчет об исполнении бюджета муниципального образования Крымский район за 9 месяцев 2018 года подготовлено контрольно-счетной палатой муниципального образования Крымский район в соответствии с требованиями ст. 157, 264.2 Бюджетного кодекса РФ, Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании Крымский район, утвержденным решением Совета муниципального образования Крымский район от 27.08.2014 №431, «Положением о контрольно-счетной палате муниципального образования Крымский район», утвержденным решением Совета муниципального образования Крымский район от 26.10.2011 №169, Стандартом финансового контроля «Осуществление мониторинга исполнения бюджета муниципального образования», утвержденного распоряжением председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования Крымский район от 26.06.2018 №10, пунктом 2.6. Плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования Крымский район на 2018 год, утвержденного распоряжением председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования Крымский район от 25.12.2017 №12.

К отчету об исполнении бюджета муниципального образования Крымский район за 9 месяцев 2018 года представлены:

– постановление администрации муниципального образования Крымский район «Об исполнении бюджета муниципального образования Крымский район за 9 месяцев 2018 года»;

– кассовый план бюджета муниципального образования Крымский район за 9 месяцев 2018 года;

– сводная бюджетная роспись бюджета муниципального образования Крымский район на 9 месяцев 2018 года;

– информация об исполнении муниципальных программ за 9 месяцев 2018 года;

– отчет об исполнении бюджета (ф.0503117);

– отчет о бюджетных обязательствах (ф.0503128);

– выписка из муниципальной долговой книги;

 – сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169);

– пояснительная записка к исполнению бюджета за 2018 год.

Период проведения проверки: с 14.11.2018 по 04.12.2018.

Проверяемый период: 9 месяцев 2018 года.

Согласно требованиям пункта 5 статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ отчет об исполнении местного бюджета за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев текущего финансового года утверждается местной администрацией и направляется в соответствующий законодательный (представительный) орган и созданный им орган государственного (муниципального) финансового контроля.

Решением Совета муниципального образования Крымский район от 20.12.2017 №240 утвержден бюджет муниципального образования Крымский район на 2018 год.

Бюджет утвержден до начала очередного финансового года, т.е. в соответствии с требованиями бюджетного законодательства. Основные характеристики утвержденного бюджета соответствуют требованиям ст. 184.1 Бюджетного кодекса РФ.

1. Общая характеристика исполнения бюджета муниципального образования Крымский район за первое полугодие 2018 года

Решением Совета муниципального образования Крымский район от 20.12.2017 №240 «О бюджете муниципального образования Крымский район на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» (далее – Решение о бюджете) на 2018 год утверждены основные характеристики бюджета района:

– общий объем доходов в сумме 1 956 336,6 тыс.руб., в том числе объем безвозмездных поступлений 1 277 734,3 тыс.руб.;

– общий объем расходов в сумме 1 956 336,6 тыс.руб.;

– бюджет района принят бездефицитным.

С учетом изменений и дополнений, внесенных решением Совета муниципального образования Крымский район от 29.08.2018 № 328, основные параметры бюджета района характеризуются следующим образом:

– общий объем доходов в сумме 2 220 904,7 тыс.руб., в том числе объем безвозмездных поступлений 1 532 361,2 тыс.руб.;

– общий объем расходов в сумме 2 276 896,7 тыс.руб.;

– дефицит бюджета района 55 992,0 тыс.руб.

Отчет об исполнении бюджета муниципального образования Крымский район за 9 месяцев 2018 года утвержден постановлением администрации муниципального образования Крымский район от 22.10.2018 №1786 «Об исполнении бюджета муниципального образования Крымский район за 9 месяцев 2018 года».

Согласно представленному отчету, плановые назначения по доходам составляют 2 220 904,7 тыс.руб., плановые назначения по расходам – 2 276 896,7 тыс.руб., плановый дефицит бюджета района 55 992,0 тыс.руб.

Плановый дефицит бюджета не превышает предельный объём, установленный статьей 92.1. БК РФ.

При поступлении доходов район за 9 месяцев 2018 года в сумме 1 509 568,7 тыс.руб. и исполнении расходов в сумме 1 560 302,9 тыс.руб. бюджет исполнен с дефицитом в сумме 50 734,2 тыс.руб.

Основные параметры бюджета района за 9 месяцев 2018 года представлены в таблице №1:

таблица №1

(тыс. рублей)

2. Анализ исполнения доходной части бюджета муниципального образования Крымский район за 9 месяцев 2018 года

Основным источником доходов бюджета района являются доходы в виде безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 68,3 % от общего объема поступивших доходов. Собственные доходы (налоговые и неналоговые доходы) составляют 31,7 %.

 Основными источниками налоговых и неналоговых доходов бюджета являются:

• Ø налог на доходы физических лиц – 298 625,3 тыс.руб. или 62,4 % в общем объеме собственных доходов;
• Ø арендная плата за земельные участки – 55 401,9 тыс.руб. или 11,6 %;
• Ø единый налог на вмененный доход – 43 395,3 тыс. руб. или 5,3 %.

Анализ исполнения бюджета по доходам муниципального образования Крымский район за 9 месяцев 2018 года приведен в таблице №2.

 Таблица №2

                                                                                                                    (тыс. рублей)

При сравнении объёма поступлений собственных доходов за 9 месяцев 2018 года с аналогичным периодом прошлого года в сопоставимых показателях отмечено не значительное снижение поступлений на 0,9 % или на 4 442,4 тыс.руб.

За 9 месяцев 2018 года по налоговым и неналоговым доходам более 75 % плановых показателей исполнены:

–        налог на прибыль организаций;

–        доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты;

–        единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

–        единый сельскохозяйственный налог;

–        государственная пошлина;

–        плата за негативное воздействие на окружающую среду;

–        прочие доходы от оказания платных услуг.

За 9 месяцев 2018 года не исполнены плановые показатели по налоговым и неналоговым доходам (менее 50 %):

–        арендная плата за земельные участки;

–        доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности.

Плановые показатели по безвозмездным поступлениям за 9 месяцев 2018 года исполнены на 60 % и более:

–        дотации бюджетам муниципальных образований;

–        субвенции бюджетам муниципальных образований;

–        иные межбюджетные трансферты.

Плановые показатели по безвозмездным поступлениям за 9 месяцев 2018 года исполнены на 50% и менее:

–        субсидии бюджетам муниципальных образований.

3. Анализ исполнения расходной части бюджета муниципального образования Крымский район за 9 месяцев 2018 года

            Расходы бюджета района за 9 месяцев 2018 года исполнены в сумме 1 509 568,7 тыс.руб. или 70,6 % от уточненного плана на 2018 год.

Исполнение расходной части бюджета за 9 месяцев 2018 года по разделам бюджетной классификации отражено в таблице № 3:

Таблица №3

(тыс.руб.)

По результатам проведенного анализа установлено что исполнение расходов районного бюджета за 9 месяцев 2018 года осуществлялась неравномерно. При среднем исполнении общего объема плановых назначений по расходам районного бюджета 68,5 % уровень исполнения расходов бюджета по разделам классификации расходов составляет от 17,7 % по разделу «Национальная экономика» до 76,3 % по разделу «Социальная политика».

Менее чем на 75,0 % от годовых плановых назначений расходы бюджета района исполнены по 10 из 13 разделов бюджетной классификации.

Доведенные бюджетные ассигнования по расходам за 9 месяцев 2018 года исполнены на реализацию мероприятий социальной сферы (71,1 %) по приоритетным направлениям расходов бюджета района, в том числе:

• Ø раздел 07 «Образование» – 1 036 980,6 тыс. рублей (71,1 %);
• Ø раздел 08 «Культура и кинематография» – 36 969,5 тыс. рублей (67,4 %);
• Ø раздел 09 «Здравоохранение» – 97 364,3 тыс. рублей (69,9 %);
  • Ø раздел 10 «Социальная политика» –  80 691,7 тыс. рублей (76,3 %);
  • Ø раздел 11 «Физическая культура и спорт» – 52 697,9 тыс. рублей (70,6 %).

Сводной бюджетной росписью районного бюджета на 2018 год предусмотрены расходы на реализацию 19 муниципальных программ в размере 1 968 320,6 тыс.рублей, фактический объем финансирования муниципальных программ за 9 месяцев 2018 года составил 1 314 797,7 тыс. рублей или 66,8 %.

Расходы, не отнесенные к муниципальным программам (непрограммные расходы), составили 245 505,2 тыс.рублей или 15,7 % от суммы общих расходов.

Анализ исполнения по муниципальным программам по муниципальному образованию Крымский район за 9 месяцев 2018 год отражен в таблице №4:

Таблица № 4

(тыс.рублей)

Из приведенных в таблице № 4 данных по итогам за 9 месяцев 2018 года, фактическое исполнение муниципальных программ составило 1 314 797,7 тыс.рублей или 66,8 % от утвержденных бюджетных назначений, в том числе финансирование мероприятий осуществлено по 19 муниципальным программ, из них:

За 9 месяцев 2018 года по трем муниципальным программам освоение средств составило от 12,2 % до 39,9 %, а именно:

• Муниципальная программа Крымского района «Комплексное и устойчивое развитие Крымского района в сфере строительства, архитектуры и дорожного хозяйства» – 12,2 % от годовых плановых назначений;
• Муниципальная программа Крымского района «Противодействие коррупции в муниципальном образовании Крымский район» – 26,0 % от годовых плановых назначений;
• Муниципальная программа Крымского района «Дети Крымского района» – 27,1 % от годовых плановых назначений;
• Муниципальная программа Крымского района «Доступная среда» – 28,6 % от годовых плановых назначений;
• Муниципальная программа Крымского района «Формирование условий для духовно-нравственного развития граждан» – 56,3 % от годовых плановых назначений.

За 9 месяцев 2018 года по тринадцати муниципальным программам освоение средств составило от 56,3 % до 83,5 %, а именно:

• Муниципальная программа Крымского района «Муниципальная политика и развитие гражданского общества» – 56,3 % от годовых плановых назначений;
• Муниципальная программа Крымского района «Информационное общество Крымского района» – 56,3 % от годовых плановых назначений;
• Муниципальная программа Крымского района «Экономическое развитие и инновационная экономика» – 59,2 % от годовых плановых назначений;
• Муниципальная программа Крымского района «Молодежь Крымского района» – 65,9 % от годовых плановых назначений;
• Муниципальная программа Крымского района «Обеспечение безопасности населения» – 66,1 % от годовых плановых назначений;
• Муниципальная программа Крымского района «Казачество Крымского района» – 68,2 % от годовых плановых назначений;
• Муниципальная программа Крымского района «Развитие физической культуры и спорта» – 69,5 % от годовых плановых назначений;
• Муниципальная программа Крымского района «Управление муниципальными финансами Крымского района» – 69,5 % от годовых плановых назначений;
• Муниципальная программа Крымского района «Развитие здравоохранения» – 69,6 % от годовых плановых назначений;
• Муниципальная программа Крымского района «Развитие образования» – 70,3 % от годовых плановых назначений;
• Муниципальная программа Крымского района «Развитие культуры» – 73,0 % от годовых плановых назначений;
• Муниципальная программа Крымского района «Социальная поддержка граждан» – 75,7 % от годовых плановых назначений;
• Муниципальная программа Крымского района «Развитие сельского хозяйства» – 83,5 % от годовых плановых назначений.

За 9 месяцев 2018 года по одной муниципальной программе финансирование не осуществлялось, а именно:

• Муниципальная программа муниципального образования Крымский район «Развитие топливно-энергетического комплекса».

4. Анализ исполнения расходов резервного фонда

В соответствии с условиями, установленными статьей 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 14 Решения о бюджете размер резервного фонда муниципального образования Крымский район на 2018 год установлен в сумме 2 000,0 тыс. рублей.

Согласно отчету «О целевом расходовании средств резервного фонда муниципального образования Крымский район» по состоянию на 01.10.2018 года в течение отчетного периода не производились расходы из средств резервного фонда.

5. Результаты анализа объема и структуры муниципального долга

Согласно Решению о бюджете (с изменениями) верхний предел муниципального внутреннего долга муниципального образования Крымский район на 01.01.2019 год установлен в размере 262 295,0 тыс.рублей; предельный объем муниципального долга на 2018 год – 328 000,0 тыс.рублей.

Фактический объем муниципального долга на 01.10.2018 составил 211 395,0 тыс.рублей и по сравнению с показателем на начало года снизился на 116 605,0 тыс.рублей или на 35,6% за счет погашения (списания) кредитов на общую сумму 388 900,0 тыс.рублей и получения кредитов на общую сумму 272 295,0 тыс.рублей.

Рекомендации:

Администрации муниципального образования Крымский район:

1. 1)Обеспечить эффективность проводимых мероприятий по увеличению поступлений по неналоговым доходам, зачисляемым в местный бюджет, в том числе за счет снижения задолженности по арендной плате за земли.
2. 2)Провести анализ причин неисполнения муниципальных программ и при необходимости оптимизировать расходы местного бюджета путём уточнения реальной потребности в бюджетных ассигнованиях.
3. 3)Принять меры к своевременному и полному освоению бюджетных средств, учитывая, в том числе, сроки проведения конкурсных процедур в соответствии с действующим законодательством.

Председатель контрольно-счетной палаты муниципального образования Крымский район      Л.А.Петлякова