Заключение №20 на проект решения Совета Адагумского сельского поселения Крымского района «О бюджете Адагумского сельского поселения Крымского района на 2019 год»

27.11.2018                                                                                          г.Крымск

1.    Общие положения

Заключение по результатам экспертизы контрольно-счетной палаты муниципального образования Крымский район (далее – Заключение) на проект Решения Совета Адагумского сельского поселения Крымского района «О бюджете Адагумского сельского поселения Крымского района на 2019 год» (далее – Решение о бюджете) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Положением о контрольно-счетной палате муниципального образования Крымский район, утверждённым Решением Совета муниципального образования Крымский район от 26.10.2011 №169, Положением о бюджетном процессе в Адагумском сельском поселении Крымского района, утвержденным Советом Адагумского сельского поселения Крымского района от 29.12.2014 №20 (далее – Положение о бюджетном процессе), Соглашением «О передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля» от 25.12.2017 года №01-06/01 и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Решение о бюджете внесено администрацией Адагумского сельского поселения (далее – администрация) на рассмотрение Советом Адагумского сельского поселения в срок, установленный пунктом 47 Положения о бюджетном процессе (не позднее 15 ноября) с полным перечнем материалов и документов, определенных указанными нормативными правовыми актами.

Цель подготовки заключения является оценка достоверности, обоснованности проекта бюджета, а также соблюдения участниками бюджетного планирования требований Бюджетного кодекса РФ и других нормативных правовых актов РФ, Краснодарского края, Крымского района.

Задачами подготовки заключения являются:

– определение обоснованности, целесообразности и достоверности показателей, содержащихся в проекте решения о бюджете, а также документах и материалах, предоставляемых одновременно с ним;

– определение соответствия действующим нормативным актам проекта решения о бюджете;

– определение соответствия проекта решения о бюджете положениям послания Президента РФ, условиям среднесрочного бюджетного планирования, требованиям бюджетной и налоговой политики.

2.    Оценка прогноза социально-экономического развития поселения

Контрольно-счетной палатой проанализированы представленные администрацией предварительные итоги социально-экономического развития за 9 месяцев 2018 года, ожидаемые итоги за 2018 год и прогноз социально-экономического развития на 2019 год.

В нарушение п.4 ст.173 Бюджетного кодекса Российской Федерации прогноз социально-экономического развития Адагумского сельского поселения представлен только на очередной финансовый год – 2019 год, необходимо представлять на очередной финансовый год и плановый период, т.е. на 2019-2021 гг.

В ожидаемых итогах социально-экономического развития поселения в 2018 году и прогнозе социально-экономического развития поселения на 2019 год (далее – Прогноз социально-экономического развития) предлагается ситуация в экономической и социальной сферах, факторы и возможные тенденции развития поселения, ожидаемые итоги хозяйствующих субъектов в 2018 году и Прогноз социально-экономического развития поселения в 2019 году.

В целом макроэкономические условия разработки Прогноза социально-экономического развития на 2019 год характеризуются ростом в отраслях экономики и ростом личных доходов населения.

Так, ожидаемый среднедушевой денежный доход на 1 жителя в 2019 году увеличится на 0,2 тыс.руб. или на 1,4%.

Фонд оплаты труда снизится в 2019 году на 0,4%, при этом в пояснительной записке к прогнозу отсутствует информация о причинах снижения данного показателя.

В сельском хозяйстве на 2019 год предусмотрен рост объемов продукции сельского хозяйства на 4,0%.

В розничной торговле ожидается рост оборотов розничной торговли на 2019 год на 2,3%.

Оборот общественного питания увеличится в 2019 году на 1,0%.

Прибыль прибыльных предприятий в 2019 году прогнозируется увеличить на 6,5%, в пояснительной записке не указаны причины роста данного показателя.

По объемам работ, выполненных собственными силами по виду деятельности строительство, в 2019 году ожидается снижение объемов на 20,9%.

Численность безработных в 2019 году увеличится к уровню 2018 года на 1 чел. и составит 14 чел.

3.    Оценка прогноза бюджета поселения

В представленном проекте Решения о бюджете Адагумского сельского поселения Крымского района объем средств по доходам на 2019 год прогнозируется в сумме 21557,5 тыс.руб., из них безвозмездные поступления из бюджетов других уровней в сумме 9641,1 тыс.руб., налоговые и неналоговые доходы, собираемые на территории поселения в сумме 11916,4 тыс. руб., безвозмездные поступления граждан не планируются.

Общая сумма расходов на 2019 год по Адагумскому сельскому поселению запланирована в сумме 21557,5 тыс.руб.

Проект бюджета поселения на очередной финансовый год сформирован без дефицита.

Верхний предел муниципального внутреннего долга в проекте Решения о бюджете на 2019 год запланирован в сумме 0,0 тыс. рублей.

4. Общая характеристика проекта решения о бюджете

В соответствии с п.2 ст.172 Бюджетного кодекса РФ составление проекта бюджета должно основываться на положениях послания Президента Российской Федерации, на основных направлениях бюджетной и налоговой политики, прогнозе социально-экономического развития Адагумского сельского поселения Крымского района, муниципальных программах (проектах муниципальных программ, проектах изменений указанных программ).

Перечень документов, представленных одновременно с Решением о бюджете, соответствуют ст.184.2 Бюджетного кодекса РФ и Положению о бюджетном процессе.

В соответствии с п.2 ст.174 Бюджетного кодекса РФ значения показателей, представленного среднесрочного финансового плана на 2019 год и основных показателей проекта бюджета Адагумского сельского поселения Крымского района на 2019 год, соответствуют друг другу по общему объему доходов и расходов бюджета, отсутствию дефицита и муниципального внутреннего долга.

5.Оценка ожидаемых доходов бюджета поселения

В соответствии со ст.174.1 Бюджетного кодекса РФ доходы бюджета прогнозируются на основе прогноза социально-экономического развития территории, в условиях действующего на день внесения проекта Решения о бюджете в представительный орган законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства Российской Федерации, а также законодательства Российской Федерации, законов субъектов Российской Федерации и муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований, устанавливающих неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Администрацией не исполнены требования контрольно-счетной палаты в части содержания пояснительной записки к проекту бюджета на 2019 год. Так, в соответствии с письмом контрольно-счетной палаты от 26.10.2018 №8/0241, в пояснительной записке было необходимо подробно пояснить причины увеличения (снижения) планируемых поступлений 2019 года к уровню 2018 года в разрезе налоговых и неналоговых доходов, межбюджетных трансфертов. При этом Администрацией в пояснительной записке указана информация только о том, что поступления по налоговым доходам планировались на основе прогноза налогооблагаемой базы и оценки погашения задолженности. Обращаем ваше внимание, что отсутствие необходимой информации в пояснительной записке затрудняет проведение объективного анализа планируемых на 2019 год поступлений.

Вышеуказанные недостатки в подготовке и представлении пояснительной записки к проекту бюджета Администрацией допускаются ежегодно, в связи с чем, пояснительная записка требует доработки и уточнения.

Состав и объем прогнозируемых на 2019 год доходов бюджета поселения согласно проекту Решения о бюджете, формируются в следующих условиях и показателях.

Объем бюджета по доходам на 2019 год прогнозируется в сумме 21557,5 тыс.руб., из них собственные доходы – 11916,4 тыс.руб.

Доходная часть бюджета поселения на 2019 год предусмотрена в объеме 21557,5 тыс.руб., что на 9819,7 тыс.руб. или на 31,0% ниже утвержденных назначений на 2018 год (31313,9 тыс.руб.). Снижение доходов в 2019 году в основном прогнозируется за счет снижения безвозмездных поступлений от других бюджетов на 11298,7 тыс.руб. или в 2,2 раза.

Доходная часть бюджета в проекте на 2019 год состоит из:

– собственных доходов в сумме 11916,4 тыс.руб. или 55,2% от общей суммы доходов;

– безвозмездных поступлений в сумме 9641,1 тыс.руб или 44,8% от общей суммы доходов.

В составе собственных доходов бюджета поселения на 2019 год предполагаются налоговые доходы в сумме 11820,4 тыс. руб. или 99,2% от собственных доходов и неналоговые доходы в сумме 96,0 тыс.руб. или 0,8% от собственных доходов.

Налог на доходы физических лиц. Предполагаемая сумма поступлений налога на доходы физических лиц составляет 2300,0 тыс.руб., что выше утвержденного бюджетного назначения на 2018 год (1980,0 тыс.руб.) на 16,0% или на 320,0 тыс.руб. При этом в прогнозе социально-экономического развития планируется снижение показателя «фонд оплаты труда» на 0,4%, то есть планируемое Администрацией поступление налога на 2019 год не соответствуют показателям прогноза.

В пояснительной записке отсутствуют пояснения причин увеличения планируемых поступлений в 2019 году к утвержденным бюджетным назначениям на 2018 год.

Прогнозируемая сумма налога, подлежащая зачислению в бюджет поселения, в общем объеме собственных доходов бюджета поселения в 2019 году составит 19,3%.

Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты, производимые на территории РФ. Планируемая на 2019 год сумма поступлений от уплаты акцизов на нефтепродукты, производимые на территории РФ – 3460,4 тыс.руб., в общем объеме собственных доходов бюджета поселения составят 29,0%. Планируемое поступление акцизов на 2019 год соответствует прогнозируемым объемам налоговых доходов, установленных письмом Министерства финансов Краснодарского края от 15.10.2018 №205-02.03-15-5791/18 для Адагумского сельского поселения.

В сравнении с утвержденными бюджетными назначениями на 2018 год – выше на 68,7 тыс.руб. или на 2,0%.

Земельный налог. Основную долю в общем объеме собственных доходов в 2019 году составляют поступления по земельному налогу 3700,0 тыс.руб. (31,1% в общем объеме собственных доходов) и планируется выше уровня 2018 года на 730,0 тыс.руб. или на 25,0%. Сумма поступлений земельного налога рассчитана с учетом отчислений в доход бюджета поселения в размере 100% от суммы налога, согласно части 1 статьи 61.5 Бюджетного кодекса РФ.

В пояснительной записке отсутствуют пояснения причин увеличения планируемых поступлений к утвержденным бюджетным назначениям на 2018 год.

Единый сельскохозяйственный налог. Предполагаемая сумма поступлений по единому сельскохозяйственному налогу в бюджет поселения на 2019 год составит 1380,0 тыс.руб., что выше утвержденного бюджетного назначения на 2018 год (1350,0 тыс.руб.) на 2,0% (на 30,0 тыс.руб.). Планирование объема поступлений по указанному доходному источнику произведено в соответствии с главой 26.1 Налогового кодекса РФ, исходя из прогноза объема налогооблагаемой базы, оценки погашения задолженности и с учетом фактического поступления налога в бюджет поселения на текущую дату.

В общем объеме собственных доходов поселения составит 11,6%.

Налог на имущество физических лиц. Предполагаемая сумма поступлений по налогу на имущество физических лиц в бюджет поселения в 2019 году составит 980,0 тыс.руб., в общем объеме собственных доходов поселения составит 8,2%.

Планируемая сумма выше утвержденного бюджетного назначения на 2018 год (810,0 тыс.руб.) на 21,0% или на 170,0 тыс.руб.

Расчет подготовлен исходя из прогноза объема налогооблагаемой базы, оценки погашения задолженности по налогу, норматив отчисления в бюджет поселения составляет 100%.

В пояснительной записке отсутствуют пояснения причин увеличения планируемых поступлений к утвержденным бюджетным назначениям на 2018 год.

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности. Предполагаемая сумма поступлений в бюджет поселения в 2019 году составит 36,0 тыс.руб., в общем объеме собственных доходов поселения составит 0,3%.

Планируемая сумма выше утвержденного бюджетного назначения на 2018 год (23,8 тыс.руб.) на 51% или на 12,2 тыс.руб.

В пояснительной записке отсутствуют пояснения причин увеличения планируемых поступлений к утвержденным бюджетным назначениям на 2018 год.

Поступления то денежных взысканий, штрафов. Предполагаемая сумма поступлений в бюджет поселения в 2019 году составит 60,0 тыс.руб., в общем объеме собственных доходов поселения составит 0,5%. Планируемая сумма выше утвержденного бюджетного назначения на 2018 год (55,0 тыс.руб.) на 9,0% или на 5,0 тыс.руб.

Расчет подготовлен исходя из фактического поступления штрафов в 2018 году.

Структура и динамика налоговых и неналоговых доходов, приведена в следующей таблице.

На основании оценки структуры и динамики налоговых и неналоговых доходов следует подчеркнуть, что обеспечение прогнозируемых параметров бюджета поселения на 2019 год планируется со снижением зависимости от безвозмездных поступлений.

В целях обеспечения сбалансированности бюджета поселения проектом решения о бюджете на 2019 год предусматриваются дотаций на сумму 9434,7 тыс.руб., в том числе из краевого бюджета в объеме 9434,7 тыс.руб., из районного бюджета получение дотации не планируется.

Субвенции от других бюджетов бюджетной системы РФ – 206,4 тыс.руб., в том числе: на осуществление полномочий по первичному воинскому учету – 202,6 тыс.руб., субвенции на создание и организацию деятельности административных комиссий – 3,8 тыс.руб.

Состав межбюджетных трансфертов в 2017 – 2019 годов приведен в таблице (тыс. руб.):

Оценка состава межбюджетных трансфертов показывает, что в 2019 году по сравнению с 2018 годом увеличивается объем дотаций на 4042,5 тыс.руб. или в 1,7 раза, объем субвенций увеличен на 1,5 тыс.руб. или на 1,0%.

Поступление субсидии в проекте бюджета на 2019 год не предусмотрено.

6. Оценка планируемых расходов бюджета поселения

Общий объем расходов, запланированный проектом бюджета на 2019 год, составляет 21557,5 тыс.руб., в том числе на реализацию 13 муниципальных программ запланировано 16698,1 тыс.руб. или 77,5% от общего объема расходов бюджета. На реализацию непрограммных направлений деятельности предусмотрено 4859,4 тыс.руб. или 22,5% от общего объема расходов. К непрограммным расходам относятся расходы на обеспечение деятельности администрации, осуществление полномочий на образование и организацию деятельности административных комиссий, формирование резервного фонда, полномочия по ведению первичного воинского учета.

В нарушение ч. 2 ст. 157 Бюджетного кодекса РФ, соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 25.12.2017 года №01-06/01 администрацией до внесения проекта бюджета в Совет поселения не представлены в контрольно-счетную палату муниципального образования Крымский район проекты муниципальных программ на 2019 год для проведения финансово-экономической экспертизы.

Администрацией не исполнены требования контрольно-счетной палаты в части содержания пояснительной записки к проекту бюджета на 2018 год. Так в соответствии с письмом контрольно-счетной палаты от 26.10.2018 №8/0241 в пояснительной записке было необходимо подробно пояснить причины увеличения (снижения) планируемых расходов 2019 года к уровню 2018 года в разрезе разделов и подразделов кодов классификации расходов бюджета с указанием наименований муниципальных программ и объемов финансирования. В представленной пояснительной записке отсутствует анализ к уровню 2018 года, так же информация о мероприятиях, планируемых к финансированию в рамках реализации муниципальных программ поселения, изложена не в полном объеме. Отсутствие необходимой информации в пояснительной записке не позволяет сделать вывод об обоснованности и эффективности расходных обязательств, планируемых Администрацией на 2019 год.

Вышеуказанные недостатки в подготовке и представлении пояснительной записки к проекту бюджета Администрацией допускаются ежегодно, в связи с чем, пояснительная записка требует доработки и уточнения.

В соответствии с проектом Решения о бюджете на 2019 год расходные обязательства определяются по следующим разделам.

Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы». Расходы на осуществление общегосударственных вопросов предусмотрены в сумме 5025,8 тыс.руб., что составляет 23,3% в общем объеме расходов бюджета. Планируемая сумма выше утвержденного бюджетного назначения 2018 года по данному разделу на 105,0 тыс.руб. или на 2,1%.

Планируемые на 2019 год расходы по подразделам 0102 и 0104 не превышают норматив финансирования расходов на содержание органов местного самоуправления, установленный постановлением главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 07.11.2018г. №716, для Адагумского сельского поселения.

Подраздел 0102 «Функционирование высшего должностного лица органа местного самоуправления»

Расходы предусмотрены на обеспечение деятельности высшего должностного лица Адагумского сельского поселения, запланированы на уровне 2018 года в сумме 465,0 тыс.руб.

Подраздел 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций»

Расходы предусмотрены на обеспечение деятельности администрации Адагумского сельского поселения Крымского района в сумме 4181,8 тыс.руб., запланированы на уровне 2018 года. Расчет фонда оплаты труда на 2019 год произведен с учетом численности согласно штатного расписания.

Подраздел 0111 «Резервный фонд». Предусмотрены расходы на финансовое обеспечение непредвиденных расходов бюджета поселения в сумме 10,0 тыс. руб.

Подраздел 0113 «Другие общегосударственные вопросы». Всего запланировано 370,0 тыс.руб., в том числе расходы:

– на реализацию мероприятий муниципальной программы «Муниципальная политика и развитие гражданского общества в Адагумском сельском поселении Крымского района» на общую сумму 250,0 тыс.руб. (поддержка и развитие ТОСов; участие в мероприятиях (конференциях, семинарах); информирование населения по вопросам муниципальной службы через средства массовой информации и сайты в сети интернет; обеспечение системы защиты персональных данных);

– на реализацию мероприятий по повышению качества жизни инвалидов в рамках муниципальной программы «Доступная среда» на общую сумму 20,0 тыс.руб.

Раздел 0200 «Национальная оборона». По разделу «Национальная оборона» предусмотрены расходы в сумме 202,6 тыс.руб., что составляет 0,9% от общей суммы расходов бюджета поселения и выше бюджетных назначений на 2018 год на 1,5 тыс.руб.

Подраздел 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка». Бюджетные средства в сумме 202,6 тыс.руб. планируется направить на осуществление полномочий по ведению первичного воинского учета.

Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность». Данным разделом предусмотрены ассигнования в сумме 367,0 тыс.руб., что составляет 1,7% от общей суммы расходов бюджета поселения и выше утвержденных бюджетных назначений на 2018 год на 65,0 тыс.руб. или на 21,5%. Расходы направлены на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций, пожарную безопасность, укрепление правопорядка, профилактику правонарушений в рамках реализации муниципальной программы «Обеспечение безопасности населения Адагумского сельского поселения Крымского района», а так же на мероприятия муниципальной программы «Противодействие коррупции в Адагумском сельском поселении Крымского района».

Подраздел 0309 «Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона». Данным подразделом запланированы расходы в сумме 250,0 тыс.руб. в рамках реализации подпрограммы «Мероприятия по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций, стихийных бедствий и их последствий в Адагумском сельском поселении Крымского района» муниципальной программы «Обеспечение безопасности населения Адагумского сельского поселения Крымского района».

Подраздел 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности». В данном подразделе запланированы расходы в сумме 117,0 тыс.руб., в том числе:

– на реализацию мероприятий подпрограмм муниципальной программы «Обеспечение безопасности населения Адагумского сельского поселения Крымского района»: «Пожарная безопасность Адагумского сельского поселения Крымского района» в сумме 100,0 тыс.руб. и «Укрепление правопорядка, профилактика правонарушений, усиление борьбы с преступностью в Адагумском сельском поселении Крымского района» в сумме 12,0 тыс.руб.;

– на реализацию мероприятий муниципальной программы «Противодействие коррупции в Адагумском сельском поселении Крымского района» в сумме 5,0 тыс.руб.

Раздел 0400 «Национальная экономика». Предусмотрены расходы в сумме 3510,4 тыс.руб., что составляет 16,3% от общей суммы расходов бюджета поселения и ниже утвержденного бюджетного назначения на 2018 год на 8237,9 тыс.руб. или в 3,3 раза.

Подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)». По данному подразделу предусмотрены средства в сумме 3460,4 тыс.руб., из них:

– на реализацию подпрограммы «Строительство, реконструкция капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог Адагумского сельского поселения Крымского района» муниципальной программы «Комплексное и устойчивое развитие Адагумского сельского поселения Крымского района в сфере строительства, архитектуры и дорожного хозяйства» (работы по ремонту дорог, ямочный ремонт, расчистка придорожных кюветов) – 3310,4 тыс.руб.;

– на реализацию подпрограммы «Повышение безопасности дорожного движения на территории Адагумского сельского поселения Крымского района» муниципальной программы «Комплексное и устойчивое развитие Адагумского сельского поселения Крымского района в сфере строительства, архитектуры и дорожного хозяйства» (содержание дорог местного значения, грейдирование) – 150,0 тыс.руб.

Подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики». По данному подразделу предусмотрены расходы в сумме 50,0 тыс.руб. на реализацию мероприятий муниципальной программы «Экономическое развитие и инновационная экономика Адагумского сельского поселения Крымского района» (изготовление информационных материалов, баннеров).

Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство». По данному разделу предусмотрены расходы в сумме 2600,0 тыс.руб., что составляет 12,1% от общей суммы расходов бюджета поселения и ниже утвержденного бюджетного назначения на 2018 год на 455,4 тыс.руб. или на 14,9%.

Подраздел 0502 «Коммунальное хозяйство». По данному подразделу запланированы расходы в сумме 600,0 тыс.руб. на реализацию мероприятий муниципальной программы Адагумского сельского поселения Крымского района «Развитие жилищно-коммунального хозяйства». Денежные средства планируется направить на работы по ремонту системы водоснабжения.

Подраздел 0503 «Благоустройство». Расходы на мероприятия в области благоустройства поселения составляют 2000,0 тыс.руб. В состав расходов включены расходы на реализацию муниципальной программы «Социально-экономическое и территориальное развитие Адагумского сельского поселения»:

– мероприятия по уличному освещению территории в сумме 500,0 тыс.руб. (ремонт и замена светильников систем уличного освещения, оплата услуг за электроэнергию уличного освещения);

– мероприятия по благоустройству в сумме 1000,0 тыс.руб. (организация сбора и вывоза бытовых отходов и мусора, содержание мест захоронения, содержание мест массового отдыха граждан);

– мероприятия по озеленению в сумме 400,0 тыс.руб (приобретение бензокос, покос сорной растительности, приобретение ГСМ и запасных частей).

Раздел 0700 «Образование». На 2019 год планируются расходы на мероприятия по работе с молодежью (обеспечение работы дворовых площадок, приобретение инвентаря, оборудования, материалов; содействие трудоустройству несовершеннолетних; изготовление и размещение профилактической информации; организация и проведение конкурсов, смотров, слетов, фестивалей, молодежных акций, соревнований) в сумме 170,0 тыс.руб., что составляет 0,8% от общей суммы расходов, и запланированы на уровне утвержденных бюджетных назначений 2018 года.

Подраздел 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей». Указанным подразделом запланированы расходы в сумме 170,0 тыс.руб. на реализацию мероприятий муниципальной программы «Реализация молодежной политики Адагумского сельского поселения Крымского района» по организации досуга молодежи, содействие занятости несовершеннолетних граждан на территории Адагумского сельского поселения в 2019 году.

Раздел 0800 «Культура и кинематография». В 2019 году по данному разделу запланировано 9190,7 тыс.руб., что составляет 42,6% от общей суммы расходов бюджета поселения. Планируемая сумма ниже утвержденного бюджетного назначения на 2018 год на 3174,2 тыс.руб. или на 25,7%.

Подраздел 0801 «Культура». На мероприятия подраздела запланированы расходы в размере 9190,7 тыс.руб., в том числе:

– расходы на реализацию мероприятий подпрограммы «Кадровое обеспечение сферы культуры и искусства» муниципальной программы «Развитие культуры Адагумского сельского поселения Крымского района» (дополнительные выплаты стимулирующего характера отдельным категориям работников) – 2023,0 тыс.руб.;

– расходы на мероприятия подпрограммы «Совершенствование деятельности учреждений культуры Адагумского сельского поселения Крымского района по предоставлению муниципальных услуг» муниципальной программы «Развитие культуры Адагумского сельского поселения Крымского района» – 7167,7 тыс.руб. (обеспечение деятельности учреждений культуры – 7067,7 тыс.руб., ремонт и содержание памятников, расположенных на территории поселения – 100,0 тыс.руб.).

Подраздел 1100 «Физическая культура и спорт». На физическую культуру и спорт в бюджете поселения на 2019 год предусмотрено 270,0 тыс.руб., что составляет 1,3% от общего объема расходов на 2019 год. Запланированная сумма выше утвержденного бюджетного назначения на 2018 год на 100,0 тыс.руб или на 58,8%.

Подраздел 1101 «Физическая культура». На проведение мероприятий в области спорта, физической культуры (проведение спортивных мероприятий, приобретение инвентаря, оплата спортинструктора по договору ГПХ) в рамках реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры и массового спорта в Адагумском сельском поселении Крымского района» в 2019 году определены расходы в сумме 270 тыс.руб.

Раздел 1200 «Средства массовой информации». В 2019 году по данному разделу запланировано 220,0 тыс.руб., что составляет 1,0% от общего объема расходов на 2019 год. Сумма запланирована на уровне утвержденных бюджетных назначений 2018 года.

Подраздел 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации». Расходы в сумме 220,0 тыс.руб. будут направлены на реализацию мероприятий муниципальной программы «Информационное общество Адагумского сельского поселения Крымского района» на информационное обеспечение, обслуживание сайта, подписка на печатные издания.

Структура и динамика расходов бюджета поселения, приведена в следующей таблице (тыс.руб., %).

Согласно представленной таблице преимущественный удельный вес в структуре общих расходов в 2019 году имеют расходы:

– «Культура и кинематография» – 42,6%;

– «Общегосударственные вопросы» – 23,3%;

– «Национальная экономика» – 16,3%.

Снижение общего объема расходов в представленном проекте бюджета поселения в 2019 году в сравнении с утвержденными бюджетными назначениями на 2018 год составляет в 1,5 раза, в связи с тем, что проектом бюджета на 2019 год не предусмотрены субсидии из краевого бюджета на строительство и ремонт автомобильных дорог, заработную плату работникам учреждений культуры.

7. Оценка источников финансирования дефицита бюджета поселения в следующем году

Проект бюджета на 2019 год предусматривает дефицит бюджета в сумме 0,0 тыс.руб.

8. Оценка прогноза муниципального долга поселения на следующий год

Проект бюджета предусматривает верхний предел муниципального внутреннего долга на 1 января 2020 года в сумме 0,0 тыс.руб.

9.Выводы и рекомендации: 

1. 1)В нарушение п.4 ст.173 Бюджетного кодекса Российской Федерации прогноз социально-экономического развития Адагумского сельского поселения представлен только на очередной финансовый год – 2019 год, на плановый период 2020-2021 гг. отсутствует.
2. 2)Администрацией не исполнены требования контрольно-счетной палаты, установленные письмом от 26.10.2018 №8/0241 «О подготовке к заключению на проект бюджета 2019 года», в части содержания пояснительной записки к проекту бюджета на 2019 год.
3. 3)В пояснительной записке к проекту бюджета на 2019 год не указаны причины увеличения (снижения) планируемых поступлений 2019 года к уровню 2018 года в разрезе налоговых и неналоговых доходов, межбюджетных трансфертов, а так же планируемых расходов на 2019 год к уровню 2018 года в разрезе разделов и подразделов кодов классификации расходов бюджета с указанием наименований муниципальных программ и объемов финансирования. Информация о мероприятиях, планируемых к финансированию за счет программных средств, представлена не в полном объеме.
4. 4)В нарушение ч. 2 ст. 157 Бюджетного кодекса РФ, соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 25.12.2017 года №01-06/01 Администрацией до внесения проекта бюджета в Совет поселения не представлены в контрольно-счетную палату муниципального образования Крымский район проекты муниципальных программ на 2019 год для проведения финансово-экономической экспертизы.
5. 5)В связи с тем, что муниципальные программы на 2019 год не прошли финансово-экономическую экспертизу в контрольно-счетной палате, а так же в пояснительной записке к проекту не отражена подробная информация о планируемых расходных обязательств на 2019 год, контрольно-счетная палата муниципального образования Крымский район не может сделать вывод об обоснованности и эффективности расходных обязательств планируемых Администрацией на 2019 год.
6. 6)В соответствии с п.4 ст.173 Бюджетного кодекса Российской Федерации Администрации необходимо доработать и представить в Совет Адагумского сельского поселения Крымского района прогноз социально-экономического развития Адагумского сельского поселения дополнив его показателями планового периода на 2020-2021 гг.
7. 7)Доработать и представить в Совет Адагумского сельского поселения Крымского района уточненную пояснительную записку к проекту бюджета на 2019 год, в которой должны быть отражены причины увеличения (снижения) планируемых поступлений 2019 года к уровню 2018 года в разрезе налоговых и неналоговых доходов, межбюджетных трансфертов. Так же планируемых расходов на 2019 год к уровню 2018 года в разрезе разделов и подразделов кодов классификации расходов бюджета с указанием наименований муниципальных программ и объемов финансирования, информации о мероприятиях, планируемых к финансированию за счет программных средств.
8. 8)Предлагаем на основании п.2 ст.157 Бюджетного кодекса РФ, заключенного соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 25.12.2017 года №01-06/01, представлять проекты муниципальных программ для проведения финансово-экономической экспертизы контрольно-счетной палатой муниципального образования Крымский район.
9. 9)После устранения замечаний изложенных в пунктах 6,7 раздела «9.Выводы и рекомендации»предлагается проект Решения Совета Адагумского сельского поселения Крымского района «О бюджете Адагумского сельского поселения Крымского района на 2019 год» принять к рассмотрению.

Председатель контрольно-счетной палаты муниципального образования Крымский район            Л.А.Петлякова